在企業(yè)繳納的稅款中，增值稅和企業(yè)所得稅占繳納稅款的絕大部分。作為一名具有多年稅務(wù)經(jīng)驗的稅務(wù)籌劃專家，李主任今天將詳細(xì)談?wù)勂髽I(yè)所得稅的籌劃思路，歡迎大家一起探討！
稅收籌劃使用稅收優(yōu)惠政策是可靠的，企業(yè)策劃后開具的每張發(fā)票都是合理合法的。在選擇稅收政策時，要把企業(yè)的需求和稅收優(yōu)惠政策結(jié)合起來。比如在規(guī)劃增值稅時，一定要選擇有利于企業(yè)增值稅而不是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。因此，不同的稅收籌劃需求需要不同的稅收優(yōu)惠政策。
一、管理企業(yè)收入構(gòu)成
1。企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入
包括：銷售商品收入；提供勞務(wù)收入；財產(chǎn)性收入的轉(zhuǎn)移；股息、紅利等股權(quán)投資收益；利息收入；租金收入；版稅收入；接受捐贈收入；其他收入。
2.非應(yīng)稅所得
包括：財政撥款；依法征收并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金；北京市規(guī)定的其他非應(yīng)稅收入。
3.免稅收入
包括：債務(wù)利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從與該機構(gòu)、場所實際相關(guān)的居民企業(yè)取得股息、紅利等股權(quán)投資收益；合格非營利組織的收入。
能夠區(qū)分應(yīng)稅收入、非應(yīng)稅收入和免稅收入，避免虛增應(yīng)稅收入，減少對涉稅處理的誤解。收入處理誤區(qū)：部分企業(yè)取得非應(yīng)稅收入后，認(rèn)為計算企業(yè)所得稅時無需確認(rèn)收入。
2.通過設(shè)立子公司和分支機構(gòu)進行稅務(wù)規(guī)劃
1。當(dāng)總公司盈利，新設(shè)分公司可能虧損時，應(yīng)選擇一般分公司模式。
2.當(dāng)總公司虧損，新設(shè)立的分公司可能盈利時，可以選擇母子公司模式，讓子公司積累發(fā)展資金，而總公司可以將其盈利資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司，處置不良資產(chǎn)。
3.當(dāng)總公司享受稅收優(yōu)惠而分公司不享受稅收優(yōu)惠時，可以選擇一般分公司模式使分公司也享受稅收優(yōu)惠；如果分公司設(shè)立地有區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，可以設(shè)立分公司作為子公司，以便優(yōu)惠政策的適用。
3 、企業(yè)所得稅用工資薪金支出進行規(guī)劃
1、將福利費適當(dāng)折算成員工工資
企業(yè)發(fā)放的員工工資可以100%扣除，而福利費只能在員工工資總額的14%以內(nèi)扣除。因此，根據(jù)企業(yè)福利基金的支出情況，將福利基金適當(dāng)折算為員工工資，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
2.合理安排R&D人員的工資可以減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，不計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實際扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
需要提醒的是，在研發(fā)期間，員工可以安排更多的工資和獎金(包括全年一次性獎金)，享受更多的扣款。需要注意的是，安排更多工資、獎金增加的個人所得稅負(fù)擔(dān)，不應(yīng)超過增加扣除減少的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，否則得不償失。