出差和客服過程中會有大量的差旅費(fèi)用，公司會考慮到路途遙遠(yuǎn)，制定相應(yīng)的出差津貼標(biāo)準(zhǔn)。
經(jīng)常性差旅費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)都有相應(yīng)的報銷發(fā)票，可以直接證明與公司實際業(yè)務(wù)有關(guān)。餐飲費(fèi)用消費(fèi)金額少的，計入差旅費(fèi)；如果招待客人的話，就包含在商務(wù)招待里面了，這個也是比較明確的。
麻煩的是出差津貼。作為補(bǔ)貼，這筆錢的使用是無限的，不可控的，也沒有相應(yīng)的發(fā)票報銷。
那么這種補(bǔ)貼可以不提供發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除嗎？個人所得稅有必要代扣代繳嗎？
作者認(rèn)為：
一、出差津貼報銷不需要提供發(fā)票，是出差津貼的合理費(fèi)用，可以稅前扣除。
出差津貼本身是根據(jù)你花不花的天數(shù)給的。如果不花在找發(fā)票上，不就是逼著大家找假發(fā)票嗎？
二、如果出差津貼符合要求，不用交稅。
相關(guān)政策規(guī)定：
個人所得稅法： (二)下列不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，或者不屬于納稅人本人工資薪金的所得，不征稅：
1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼；
2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼，津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；
3.托兒補(bǔ)助費(fèi)；
4.差旅費(fèi)津貼，誤餐補(bǔ)助。
一般公務(wù)員，事業(yè)單位等。所有地區(qū)都有書面的差旅和津貼標(biāo)準(zhǔn)。
比如南京大連：
每個地區(qū)都有，可以自己搜索參考
。但是對于民營企業(yè)的出差津貼額度，目前還沒有成文的規(guī)定，各地區(qū)主管稅務(wù)局的審批標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。一般情況下，如果旅行證明(旅行申請表、交通發(fā)票日期、住宿發(fā)票日期等。)可以完全提供，而且公司有專門的出差津貼制度，可以稅前列支。建議參考地方機(jī)關(guān)事業(yè)單位或地方稅務(wù)公布的參考標(biāo)準(zhǔn)。只要不超標(biāo)，就可以享受免稅待遇。
綜上所述，合理的企業(yè)差旅補(bǔ)助可以稅前扣除，無需提供發(fā)票，無需繳稅。
企業(yè)要自覺合理地規(guī)范差旅費(fèi)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，更好地享受免稅政策。
建議1:首先，建立和完善公司差旅制度，包括津貼制度。
對于沒有書面出差制度的企業(yè)，建議人事部或財務(wù)部擬定一個。一般風(fēng)格：
建議2:出差前，需要填寫出差審批表。出差回來報銷，報銷單和審批表會一起附上。
一般風(fēng)格：
建議3:津貼天數(shù)和金額應(yīng)與差旅報銷單一致，并與報銷單一起作為差旅津貼使用。
只有這樣才能有效證明津貼額度是否合理規(guī)范。
建議4:出差津貼的額度制度不要太離譜。
因為津貼只是補(bǔ)貼，一旦其金額大于差旅費(fèi)本身，就容易引起關(guān)注，增加企業(yè)涉稅風(fēng)險。
建議5:出差津貼不需要發(fā)票，但出差申請表對應(yīng)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)必須要有發(fā)票，這些費(fèi)用不能有假。
如果這些費(fèi)用都是假的，那么出差津貼也不是假的。
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Q：如果當(dāng)?shù)毓娭付悇?wù)局或政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位，津貼標(biāo)準(zhǔn)為每天200。如果我們企業(yè)福利待遇好，制度明文規(guī)定津貼標(biāo)準(zhǔn)每天給500元。稅務(wù)局會采取什么措施跟進(jìn)？
答：首先
差旅補(bǔ)助是實際發(fā)生的補(bǔ)助費(fèi)用。只要稅法沒有對其提出標(biāo)準(zhǔn)要求，就不存在標(biāo)準(zhǔn)問題。一切必須以實際發(fā)生的金額為基礎(chǔ)。當(dāng)然，如果實際發(fā)生的金額不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。就像企業(yè)和關(guān)聯(lián)方、兄弟姐妹的公司做生意一樣，你可以按市場價交易，也可以低于或高于市場價交易。但稅務(wù)局有權(quán)批準(zhǔn)你的交易是否偏低，從而少繳稅或偷稅。
我們可以簡單理解為稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要監(jiān)督一些企業(yè)故意用這個數(shù)額偷稅漏稅，所以一定要給他們這個權(quán)利。如果有證據(jù)證明企業(yè)津貼標(biāo)準(zhǔn)過高，可以要求退稅。但罰款和滯納金一般不涉及。因為核定稅種的權(quán)利只是收稅的權(quán)利。經(jīng)稅務(wù)核實，計算個稅時出差津貼金額不合理，不能證明公司差旅費(fèi)制度和實際支付是虛假的。500元每日出差津貼是公司的法律制度，出差津貼不征稅是稅收政策。因此，公司計算代扣的個人所得稅是正確的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)正式出具核定補(bǔ)稅結(jié)論之前，個人繳納的個人所得稅金額也是正確的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅，滯納金只能從要求納稅后限定的納稅時間計算。如果納稅人及時補(bǔ)稅，就不會有滯納金。所以沒有罰款和滯納金。
所以，綜上所述，企業(yè)的出差津貼是可以正常發(fā)放的，不用發(fā)票，不用交稅。不過最好先制定公司的出差制度和津貼制度。并由財務(wù)部根據(jù)本次審核出具。津貼標(biāo)準(zhǔn)不要太高。最好參考政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，比如每天100元。
另外，出差時最好有出差申請表和報銷單，報銷單與出差期限一致。