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12月14日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見(jiàn)稿)》，并于2021年12月14日至26日公開(kāi)征求意見(jiàn)。 有些朋友聽(tīng)到“結(jié)付”可能會(huì)覺(jué)得復(fù)雜，但這份征求意見(jiàn)稿明確提出，將為納稅人提供高效快捷的納稅方式和程序，盡可能方便納稅人。 什么是個(gè)人結(jié)算？個(gè)人匯算清繳類似于企業(yè)匯算清繳，即納稅人在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上，進(jìn)行“追根溯源，匯總收支，按年核算，多退少補(bǔ)”。 根據(jù)新的個(gè)人所得稅法，納稅人取得的工資、薪金、勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，以“年”為周期計(jì)算應(yīng)納稅額。 因此，2021年3月1日至6月30日，我國(guó)居民個(gè)人將迎來(lái)首次綜合所得年度結(jié)算。 為什么要做個(gè)人年度決算？1 .保障納稅人權(quán)益例如，在某些情況下，部分納稅人因工作繁忙可以享受稅前扣除項(xiàng)目，而有些扣除項(xiàng)目只能在年底才知道，如大病醫(yī)療費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除。 通過(guò)年度匯算，方便、準(zhǔn)確地計(jì)算納稅人綜合所得全年實(shí)際繳納的稅款，實(shí)現(xiàn)多退少補(bǔ)，使納稅義務(wù)更加公平。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是有些納稅人的綜合收入波動(dòng)較大或斷斷續(xù)續(xù)，在收入或收益較高的月份按規(guī)定納稅，但全年綜合收入總額不足6萬(wàn)元，因此扣除基本費(fèi)用扣除后，無(wú)需按年納稅，多繳稅款可以通過(guò)匯算清繳返還給納稅人。 誰(shuí)需要辦理年度結(jié)算？1.通常預(yù)繳稅款較多，需要申請(qǐng)退稅的人，比如納稅人月工資10000元，個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，兩個(gè)上小學(xué)的孩子，可以按規(guī)定享受子女教育每月2000元(全年24000元)的專項(xiàng)附加扣除。 但由于未在預(yù)繳中申報(bào)，因此在計(jì)稅時(shí)未扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除，年度預(yù)繳稅額為1080元。 在年度結(jié)算中完成相關(guān)信息后，可補(bǔ)扣2.4萬(wàn)元?？鄢髴?yīng)全年領(lǐng)取稅款360元，可按規(guī)定申請(qǐng)退稅720元。 2.預(yù)繳稅款較少，應(yīng)補(bǔ)稅的納稅人需要進(jìn)行年度匯算清繳補(bǔ)稅，以利于納稅人。僅限綜合收入每年超過(guò)12萬(wàn)元且年度結(jié)算金額在400元以上的納稅人。 這里需要提醒的是，納稅人在兩個(gè)以上單位就業(yè)，領(lǐng)取工資薪金，納稅時(shí)重復(fù)扣除基本扣除(5000元/月)，可能需要繳納稅款。 除工資薪金外，納稅人還有勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)。所有綜合所得加總后，適用的綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳稅率，以此類推。 誰(shuí)不需要年度結(jié)算？1 .只要納稅人綜合收入每年不超過(guò)12萬(wàn)元，無(wú)論繳納多少稅，都無(wú)需辦理年度匯算清繳；只要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，無(wú)論綜合所得年收入多少，納稅人無(wú)需辦理年度結(jié)算。 3 .納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致或未辦理年度退稅的。 如何查看自己的年收入？是否符合豁免政策？納稅人可以在個(gè)人所得稅手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)上查看。今后稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(個(gè)人所得稅手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè))為納稅人提供按規(guī)定預(yù)填申報(bào)表的服務(wù)。如果納稅人對(duì)預(yù)填結(jié)果無(wú)異議，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額或退稅額，納稅人就知道自己的東莞公司登記代理許可證是否符合免稅政策要求。 如何辦理年度結(jié)算？01個(gè)體戶納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)、12366自然人專線等渠道解決辦理年度匯算清繳中的疑難問(wèn)題。 02單位辦納稅人可以通過(guò)取得工資薪金或者連續(xù)(如保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)取得勞動(dòng)報(bào)酬所得，扣繳義務(wù)人可以代為辦理。 納稅人通過(guò)扣繳義務(wù)人辦理年度匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向扣繳義務(wù)人提供本單位以外的2021年度全部綜合所得、扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。 03納稅人可根據(jù)自身?xiàng)l件，自主委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人代為辦理年度決算。 這樣受托人就要與納稅人簽訂委托書并妥善保管，以明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。 如何退稅補(bǔ)稅？年度匯算清繳后有退稅的，納稅人可以申請(qǐng)退稅。 納稅人只要在申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄目勾選“申請(qǐng)退稅”，就提交了申請(qǐng)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后，為納稅人辦理退稅，退稅款直接到達(dá)個(gè)人銀行賬戶。 這里需要注意的是，納稅人必須準(zhǔn)確填寫身份信息和在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的合格銀行賬戶。 稅務(wù)機(jī)關(guān)還為需要進(jìn)行年度決算補(bǔ)稅的納稅人提供多種便捷渠道。 納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、POS刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)(即第三方支付)等方式繳納滯納金。 隨著新的個(gè)人稅法的實(shí)施，個(gè)人結(jié)算和支付即將到來(lái)。納稅是每個(gè)公民的義務(wù)和責(zé)任。 然而，使用合法合規(guī)的節(jié)稅方法——稅務(wù)籌劃，也是每個(gè)納稅人的權(quán)利。更多稅務(wù)籌劃方法詳情，請(qǐng)咨詢幸福財(cái)稅。