你不知道的香港公司那些稅務(wù)事兒！
2021-11-08 09:07:04
對于跨境電商，估計五分之四的公司都有香港公司，那么香港公司應(yīng)該交哪些稅呢？如何申報？傳統(tǒng)制造業(yè)的大多數(shù)財務(wù)人員都沒有做過香港公司的會計、審計和納稅申報。當(dāng)他們來到跨境電商公司時，他們被蒙蔽了雙眼，不知道如何與他們打交道。 今天歐陽翠華老師要講的是香港公司的稅務(wù)問題！香港應(yīng)該交哪些稅？1.三大稅種:(年度申報)利得稅(標(biāo)準(zhǔn)稅率:16.5%)、薪俸稅(累進稅率:2%、7%、12%、17%，低于15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率)、物業(yè)稅(標(biāo)準(zhǔn)稅率:15%)是香港公司涉及的主要稅種，它們的共同點是三大稅種都有臨時納稅義務(wù)。從價稅:0.1%~4.25%)博彩稅:(72.5%~75%累進稅率)3。香港不征收:流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費稅)、遺產(chǎn)稅(2006年2月停止征收)、進出口關(guān)稅(煙酒等特殊產(chǎn)品除外)、資本增值稅(股息、紅利等)。香港采用地理來源原則征稅，只有源自香港的利潤才在香港征稅。簡單來說，即使在香港成立有限公司，如果公司的業(yè)務(wù)利潤并非源自香港，公司在申報香港利得稅的同時，可以向香港稅務(wù)局申請“離岸收入豁免”，從而豁免繳納香港利得稅。 什么是利得稅，如何申報？1.申報范圍任何在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的本地公司或人士，如在香港經(jīng)營而賺取利潤，均須繳付利得稅。 非源于香港的利潤即使貨物匯往香港也不征稅(離岸免稅)。因此，香港居民的海外利潤可以不在香港征稅；另一方面，如果非居民在香港賺取利潤，他們需要納稅。2.稅率是申報的，時間是根據(jù)香港公司的凈利潤。稅率為16.5%。成立前兩年，香港利得稅前200萬港元的稅率為8.25%；保持16.5%的稅率；每年只申報一次；如果當(dāng)年報了稅損，香港稅務(wù)局會在未來兩三年內(nèi)重新開具稅單，但在再次申報時需要將前兩三年的賬目全部上報；新成立公司的第一份財務(wù)報表最多可以覆蓋18個月，后續(xù)的年度財務(wù)報表只能覆蓋12個月。 報稅需要注意什么？1.納稅申報單必須按時提交。目前，香港稅務(wù)局嚴(yán)厲打擊遲交報稅表的行為。如果發(fā)現(xiàn)該公司當(dāng)年盈利，便會立即按照82(A)條例繳納3倍的稅款。其他人會很快發(fā)出定額罰款，如果遲交報稅單，會發(fā)出法院傳票。2.納稅申報單必須按時提交。稅務(wù)局可隨時查詢香港公司7000以內(nèi)的報稅表和審計報告。 公司需要準(zhǔn)時回復(fù)。 情節(jié)嚴(yán)重的，香港稅務(wù)局可以到公司實地調(diào)查，請公司負(fù)責(zé)人來稅務(wù)局面談。 3.財政年度通常為12個月，第一年可延長至18個月；4.財政年度結(jié)束日或申請延期后可延期的納稅申報時間為1月至3月(當(dāng)年11月15日)；4月-11月(年末)次年4月15日；Ba12月(年終)次年8月15日，香港的涉稅處罰1。少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤信息都是違法的。 任何人士如無合理辯解而提交不正確的報稅表，將被罰款1萬港元，另加相等于少繳稅款三倍的罰款。 2.以偷稅為目的提交虛假納稅申報表是嚴(yán)重的違法行為。一經(jīng)定罪，最高刑罰為罰款港幣五萬元，另加相等于少繳稅款三倍的罰款及監(jiān)禁三年。 3.香港稅務(wù)東莞注冊小公司費用局對香港公司有7年追溯權(quán)。任何人未能保留足夠的記錄以供日后參考，最高可被罰款10萬港元。 4.稅務(wù)相關(guān)記錄的保留期是永久性的，以備將來參考。 對逾期稅款征收附加費(5%/+10%)；5.第三方包括納稅人的雇主、銀行、租戶、債務(wù)人、客戶等。發(fā)布退稅通知(發(fā)送機密信件和其他文件)；6.在地區(qū)法院進行民事起訴，追回欠稅款(不出庭受審)；7.向地區(qū)法院申請阻止離境的指示(海關(guān)、移民局)。
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