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很多公司在接受稅務(wù)檢查的時候，都覺得很突然，新檢查的項目也是致命的。如經(jīng)核對，深圳市工商代理公司的登記結(jié)果為接受處罰或承擔(dān)相關(guān)義務(wù)。為防止出現(xiàn)此類尷尬情況，公司應(yīng)提前進行自我糾正和自查，自身企業(yè)是否具備以下情況的資質(zhì)。 一、特別所得稅、增值稅票證使用金額異常變化。檢查要點:檢查納稅人購銷合同是否真實，檢查納稅人企業(yè)安全生產(chǎn)情況是否與簽訂的合同一致，現(xiàn)場檢查庫存。 檢查重點存貨“原材料”、“庫存商品”及其流動資產(chǎn)“存款”、“現(xiàn)金”及其應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款等紀(jì)律。 針對購買增值稅專用票證臨時增減的，還應(yīng)重點核查合同履行情況。 二是期末存貨與資本公積的差額異常。檢查納稅人的“應(yīng)付款”“其他應(yīng)付款”“應(yīng)收賬款”以及短期借款、長期借款等科目期末貸方余額是否有較大改善。了解變更原因，要求納稅人出示相關(guān)質(zhì)證材料，說明其資產(chǎn)來源合理合法；檢查庫存與現(xiàn)場賬目是否一致。 三.所得稅一般納稅人稅務(wù)異常變化檢查重點:檢查納稅人渠道銷售情況，從原始會計憑證到會計憑證，市場銷售情況，應(yīng)收賬款，流動資產(chǎn)，存貨等。，開展當(dāng)期與其他期間的對比分析，進一步查找異常變化原因，檢查是否存在少報、瞞報或虛報收入的個人行為。 檢查公司固定資產(chǎn)扣除是否有效，所購買的存貨是否用于員工福利、消費、境外投資、捐贈等。4.納稅人期末存貨與當(dāng)期收入總額的差額異常。檢查“產(chǎn)成品”學(xué)科，綜合“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等學(xué)科進行分析。如果“成品”科目的科目余額超過“應(yīng)收賬款”， 現(xiàn)場核查納稅人庫存是否真實，是否與原始會計憑證、會計數(shù)據(jù)庫相符。 動詞 （verb的縮寫）進項稅額超過進項稅額控制額的檢查重點:檢查納稅人在“在建工程”、“固定資產(chǎn)”等科目的變動情況，區(qū)分不符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)的購進固體資產(chǎn)進項稅額是否存在抵扣申請，并整合“營業(yè)外支出”、“待審計資產(chǎn)損失溢余”等科目的變動情況，區(qū)分存貨毀損是否會轉(zhuǎn)入進項稅額；增值稅申報表附注2分析了運輸費和農(nóng)產(chǎn)品的變化情況，判斷其是否屬于抵扣進項稅額的虛報難題。 現(xiàn)場檢查原材料等存貨的收發(fā)貨記錄，明確非計稅金額的新項目存貨是否作為進項稅轉(zhuǎn)出；檢查采購的存貨是否存在用于員工福利、消費、小費等問題。但不轉(zhuǎn)入進項稅；檢查農(nóng)產(chǎn)品稅票的發(fā)行、銷售方的材料和賬戶的支付情況，并識別是否存在虛假開戶問題。 第六，進項稅額超過進項稅額控制額。檢查要點:檢查重點納稅人的合同是否真實，賬目是否真實入賬。 對公司制造業(yè)的規(guī)律性有深刻的認(rèn)識，區(qū)分是否存在銷售不立即確定的情況。 七.納稅人銷售總額變化率與應(yīng)納稅所得額變化率的彈性系數(shù)異常:查看公司重點經(jīng)營范圍，查詢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)變更、經(jīng)營方式及稅收征管范圍界定，是否為不同征收率應(yīng)稅貨物混合銷售；查看倉庫貨物收發(fā)登記簿，掌握采購原材料總數(shù)、進倉貨物、出庫貨物、庫存情況，核對申請情況；審批公司明細分類賬，重點檢查“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“在建工程”等明細科目，并與主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅費清單核對，審批是否存在收入長期掛賬、銷項稅額少、進項稅額多等問題；審核進項稅額抵扣憑證，檢查購進不符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)的固定資本新項目、不計稅金額、免稅政策新項目是否申請抵扣。 八、納稅人主營業(yè)務(wù)收入和成本費用率異常。檢查重點:檢查公司內(nèi)原材料價格是否暴漲，公司是否增加機械設(shè)備，或者機械設(shè)備是否發(fā)生嚴(yán)重災(zāi)害甚至危及生產(chǎn)。 檢查公司結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本的方式是否發(fā)生變化，存貨與產(chǎn)成品之間的成本分配是否有效，在建工程成本是否被擠入產(chǎn)品成本。 九.進項稅的變化率高于銷項稅的變化率。檢查要點:檢查納稅人的銷售過程是否真實，是否有一直保持的市場銷售，但收入長期掛在“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目。 是否存在虛報申請抵扣進項稅的問題？ 分析進項稅控制額指標(biāo)值，控制額超過預(yù)警信息值，但市場銷量和基期沒有大幅度提升。當(dāng)場檢查庫存。如果存貨金額沒有了，說明公司有市場銷售去向不明。如有存貨金額，檢查不符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)的購進固定資產(chǎn)、不計稅金額新項目、免稅政策新項目是否虛報申請抵扣稅款。 X.納稅人主營業(yè)務(wù)收支比例異常。檢查重點:檢查“應(yīng)付款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目的期初數(shù)和期末數(shù)，并進行分析。 如果“應(yīng)付款”中的“應(yīng)付款”以紅色字體出現(xiàn)，“應(yīng)收賬款”期末大幅增加等。，要區(qū)分會不會有計算不足的收入，要了解本學(xué)科詳細的業(yè)務(wù)流程內(nèi)容；確定公司的營銷時間和開票時間，并規(guī)定出示相關(guān)質(zhì)證材料。 檢查納稅人營業(yè)費用、財務(wù)費用、期間費用的改善情況，區(qū)分改善是否有效，是否存在將存貨外包用于員工福利、發(fā)貨等問題，是否存在購物返利不抵發(fā)展稅的情況；分析公司短期貸款和長期貸款的期初和期末數(shù)據(jù)庫，了解是否存在基本建設(shè)貸款利率擠入當(dāng)期財務(wù)費用等困難，以區(qū)分相關(guān)財務(wù)費用是否資本化。此外，還要求納稅人出示相關(guān)質(zhì)證材料。 XI。納稅人存貨周轉(zhuǎn)率和銷售變化率的彈性系數(shù)出現(xiàn)異常問題偏差:在所有正常情況下，兩者應(yīng)同步增長，彈性系數(shù)應(yīng)接近1。 (1)當(dāng)彈性系數(shù)超過1，兩者相差很大，且兩者都為正值時，就會出現(xiàn)公司不報或隱瞞收入的問題；當(dāng)兩者都是否定的時候，就沒有問題了。 (2)當(dāng)彈性系數(shù)小于1時，兩者都為正，沒有問題；當(dāng)兩者都是負面的時候，問題就會存在。 (3)當(dāng)彈性系數(shù)為負，前者為正，后者為負時，問題就會存在；當(dāng)后者為正，前者為負時，就沒有問題了。