2021年稅務大改，增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開專票范圍擴大+社保移交稅務+個稅專項附加扣除新標準等一系列新規(guī)出臺，稅收政策優(yōu)惠越來越多，注冊企業(yè)的數(shù)量也在提高，但有一些企業(yè)正走上違規(guī)的道路，以無經(jīng)營、無業(yè)務為理由，常年零申報。

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溫馨提醒：


六個月零申報會被認定為“非正常戶”！六個月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”！

a: “貴公司成立半年了。手術怎么樣？...... "
b: 有什么好大驚小怪的？自從公司成立幾年以來，有許多人沒有經(jīng)營過...
都2021年了，但不能說現(xiàn)在注冊公司已經(jīng)很久沒有運營了。
1 使用“尚未開業(yè)”來應對檢查？你一違反規(guī)定我就給你打電話！
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A: 如果沒有業(yè)務，你不會報稅嗎？

B:公司注冊后拿到營業(yè)執(zhí)照，意思是“開業(yè)”。不要告訴我你還在籌備階段，沒有實際業(yè)務。你必須在沒有實際業(yè)務的情況下進行“零申報”，你知道嗎？
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A:長期零申報，你在騙誰？

b: 根據(jù)規(guī)定，連續(xù)三個月或一年內(nèi)六個月累計零申報為“稅務異?！?，請接受檢查。

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A: 管理不善？請讓我們看看分類賬！有生意要做嗎？公司從籌建之初就要開戶。如果沒有收入，你還沒花嗎？

B: 是的，請稍等~
A:[/S2//。還有相關的文件和票據(jù)...

2如果你沒有任何異常情況，其他人也不想來找你
再和你模擬。我們在公司注冊還不到一年。

A:即使公司于2021年12月31日成立，也必須出席2021年年報。2【/br/】【/S2/】A:【/S2/】你們公司半年不營業(yè)的原因是什么？
B:沒有業(yè)務……a:如果沒有業(yè)務，你不打算繼續(xù)經(jīng)營，為什么不注銷公司？現(xiàn)在你的營業(yè)執(zhí)照被依法吊銷了…記得趕緊注銷！
B:如果撤銷了，還要注銷？

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A:如果你的執(zhí)照像你的公司一樣被吊銷，你不能申請簡單注銷！
b: 嗯？那怎么取消呢？

a:先去稅務局注銷稅務，然后進行清算，登報，最后注銷工商登記...
因此，注冊公司后，千萬不要把公司留在那里。

3 零聲明不是你想報告的，但是如果你想可以報告。

一般我們認為只要公司沒有業(yè)務，就可以零申報。還有其他公司有業(yè)務，隱瞞收入，只好申報零。其實這都是錯的。

申報為零的要求企業(yè)為:企業(yè)納稅申報的當前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于尚未開始經(jīng)營的企業(yè)，或者即將取消清算的企業(yè)。
一般來說，如果長期零申報超過6個月，就會被歸為“異常賬戶”...
有的公司除了增值稅零申報外，甚至還進行企業(yè)所得稅零申報。不知道特別經(jīng)理有沒有關注你很久？

有經(jīng)營活動但未申報的，屬于虛假計稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰款5萬元不是問題！而且你還要更正申報資料，補繳稅款和滯納金。

4 如果你6個月不經(jīng)營，你的營業(yè)執(zhí)照可能會被吊銷。

公司登記管理條例明確規(guī)定:
“公司登記后無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后連續(xù)停業(yè)六個月以上的，公司登記機關可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照?！?br>

5 吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果。

吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責任人帶來一定的限制。
1)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用；
2)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，對企業(yè)的違法行為負有個人責任，自公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未滿三年的，不得擔任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理；
3)被撤銷企業(yè)的投資人或者有限公司的股東應當依法履行組織清算的義務，拒絕清算的，應當承擔由此產(chǎn)生的法律后果；
4)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應當交回營業(yè)執(zhí)照的公章、合同專用章等。原登記機關。拒不退還的，屬于違反登記管理規(guī)定的行為，可以請求當?shù)毓矙C關協(xié)助收繳。持應收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的，按無照經(jīng)營處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！?br/】對被吊銷營業(yè)執(zhí)照、嚴重違法違規(guī)的企業(yè)及其負責法定代表人的不良信息，將鎖定在警示信息庫，并實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴大失信行為的公示范圍。不僅將其他企業(yè)相關人員的聘用納入監(jiān)控范圍，還將方便投資者、交易對象和消費者進行市場調(diào)查，確保交易安全。這些不良信用記錄不會因企業(yè)的消亡或責任人的離職而結(jié)束，而是會相對較長。

如果你有公司，請通過正規(guī)流程注銷公司，尤其是有稅務遺留問題的。因為稅務是一個永久的監(jiān)控黑名單，即使公司在三年期滿后重新注冊，仍然會被追溯罰款。

6 關于零申報，老板必須知道的八個問題。

什么情況下可以零申報？
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒有發(fā)生應納稅所得額，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)均為0，可以零申報。零申報不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人如果當期收入為零，也可以申報零。增值稅一般納稅人當期無銷項稅、無進項稅的，可以申報零；企業(yè)所得稅納稅人當期不經(jīng)營的，只有收入和成本為0時才能申報為零。
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獲得免稅收入只需零申報？【/br/】前不久，一家企業(yè)的會計來到辦稅服務廳詢問零申報問題。
“我企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請增值稅減免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入20萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。
這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關規(guī)定，申請增值稅減免稅的納稅人應納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應當如實向稅務機關申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當期免稅收入20萬元，完成當期申報。
2【/br/】如果月銷售額低于10萬元，只需要申報零？
某公司向稅務人員提出納稅人經(jīng)常遇到的問題:
“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”
增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額不足10萬元，只需零申報”的誤區(qū)。事實上，根據(jù)相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時，應當如實向稅務機關申報。正確的做法是先計算不含稅收入，再用不含稅收入計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。
3【/br/】當期非勞動收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)。本月采購設備，取得增值稅進項發(fā)票5張，進項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認證，但沒有獲得收入。我們可以零申報嗎？”
雖然沒有銷售收入，但是有進項稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請零申報，未抵扣的進項稅額將導致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣?！?br/】4【/br/】企業(yè)長期虧損，可以申報企業(yè)所得稅為零嗎？
“我公司長期虧損，不存在應納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”
企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果企業(yè)所得稅零申報是在當年進行的，但虧損卻擴大到次年扣除，這是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要謹慎進行零申報。
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預繳稅金只需要零申報？
前不久，某企業(yè)會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說:
“我們一般為客戶提供建筑服務，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們從建筑服務中獲得了5萬元的不含稅收入。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們能零申報嗎？[/S2/銷售收入應填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會自動生成已付稅并進行抵銷。

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獲取未開票收入只需零申報？
企業(yè)是新設立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額13萬元。本期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額13萬元，未審驗。
近日，我公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問本期未審驗增值稅進項發(fā)票是否可以零申報。
納稅人違反規(guī)定進行零申報的，不僅要補繳當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當期收入100萬元填入未開票收入，按規(guī)定繳納當期稅款。
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準備期間是否可以進行零申報？
“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準備期，本期沒有發(fā)生銷售，也沒有認證增值稅進項發(fā)票。我們可以進行增值稅零申報嗎？”
準備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。納稅人當期有增值稅進項發(fā)票且當期已認證的，不能零申報，應按要求填報當期進項稅額。
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如何正確進行零申報？【/br/】免稅、無應納稅和零申報，雖然最終結(jié)果是應納稅額為零，但兩者相差較大，因此納稅人應正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，甚至影響企業(yè)信用，增加稅收風險。
再次提醒各位老板:
2021年，稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展，每一個決策都在全面提升企業(yè)和個人的經(jīng)營水平。所以請配合稅務，不要踩紅線，不要違規(guī)。

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