在大多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，都需要按季度繳納增值稅。納稅時(shí)需要保證金額正確，但實(shí)踐中難以避免差異。那么如何調(diào)整季度增值稅申報(bào)表的尾數(shù)差呢？
增值稅季度申報(bào)表尾數(shù)差異的調(diào)整方法。
增值稅金額和賬面增值稅金額與合并錄入納稅申報(bào)表形成的尾數(shù)不一致，相差1-2分錢，可以做成管理費(fèi)用條，作為禮品贈(zèng)送。賬面稅金較少，所以做以下分錄:
借:管理費(fèi)用。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
賬面金額過(guò)多的，取對(duì)方科目，匯總填寫納稅尾數(shù)調(diào)整。
如何調(diào)整小數(shù)點(diǎn)引起的所得稅差額？
1.以系統(tǒng)確定的稅額為準(zhǔn)。
如果財(cái)務(wù)賬戶有出入，應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)章，確保與系統(tǒng)確認(rèn)的稅額一致。也就是說(shuō)，在調(diào)整時(shí)，必須以系統(tǒng)認(rèn)可的稅種為準(zhǔn)。
2.調(diào)整銷售。
填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，可對(duì)銷售額稍作調(diào)整，如去掉小數(shù)點(diǎn)后兩位，申報(bào)表自動(dòng)顯示的銷項(xiàng)稅額與賬戶一致。從稅收的角度來(lái)說(shuō)，有一些差異是正常的，所以不能做調(diào)整。
借或貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.01，貸或貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.01。
3.您可以直接沖銷增加增值稅的憑證。
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.01(紅字)。
貸方:應(yīng)納稅額-增值稅0.01(紅字)。
或者做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅0.01。
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.01。
4.這個(gè)月不做調(diào)整，下個(gè)月可能會(huì)出現(xiàn)尾數(shù)，到時(shí)候可以調(diào)整。
增值稅申報(bào)表怎么填？
增值稅申報(bào)前準(zhǔn)備。
在進(jìn)行增值稅申報(bào)填表前，要仔細(xì)核對(duì)增值稅應(yīng)納稅科目和開(kāi)票、認(rèn)證的數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后再對(duì)填寫的申報(bào)表進(jìn)行分析，避免在納稅申報(bào)時(shí)出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤。