問(wèn)：一個(gè)公司在12年年底賠了100萬(wàn)，納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，公司虧損嚴(yán)重，還用交稅嗎？
答：我們也不禁會(huì)問(wèn)，公司不掙錢(qián)還要交稅么？
公司不掙錢(qián)不用交“所得稅”，但是其他的稅還是要交的，比如商品在生產(chǎn)、流通過(guò)程中要交“流轉(zhuǎn)稅”。“流轉(zhuǎn)稅”又稱(chēng)流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、證券交易稅等。
假如公司慢慢開(kāi)始掙錢(qián)了，掙來(lái)的錢(qián)是先彌補(bǔ)虧損還是先交所得稅呢？這里存在一個(gè)五年的問(wèn)題，聽(tīng)我慢慢給您說(shuō)。
假如五年可以彌補(bǔ)公司的虧損，如下圖所示：
2012年公司虧損100萬(wàn)，2013年賺了40萬(wàn)，2014年賺了30萬(wàn)，2015年賺了20萬(wàn)，2016年賺了20萬(wàn)，2017年又賺了20萬(wàn)。2013-2016年間賺了110萬(wàn)，期間賺到的100萬(wàn)是不需要交稅的，2016年賺到的剩余的10萬(wàn)開(kāi)始交稅，所得稅率是25%，2016年交所得稅為2.5萬(wàn)，2017年交所得稅5萬(wàn)。
假如五年彌補(bǔ)不了虧損，如下圖所示：
2012公司年虧損100萬(wàn)，從2013年開(kāi)始盈利，13年賺10萬(wàn)，14年賺10萬(wàn)，15年賺10萬(wàn)，16年賺20萬(wàn)，17年賺20萬(wàn)，這五年總共賺了70萬(wàn)，彌補(bǔ)原來(lái)的虧損之后還剩30萬(wàn)的虧損。從第六年開(kāi)始交稅，18年賺了30萬(wàn)，交了7.5萬(wàn)的稅，還剩下22.5萬(wàn)的利潤(rùn)，會(huì)計(jì)上可以稅后補(bǔ)虧的，彌補(bǔ)原來(lái)30萬(wàn)的虧損，還剩7.5萬(wàn)的虧損。19年又賺了30萬(wàn)，交完7.5萬(wàn)的所得稅之后，還剩下22.5萬(wàn)的利潤(rùn)，再次彌補(bǔ)虧損之前的7.5萬(wàn)的虧損，還剩下15萬(wàn)的凈利潤(rùn)。
公司掙來(lái)的錢(qián)是先彌補(bǔ)虧損還是先交所得稅，在實(shí)際做賬的時(shí)候我們可能也會(huì)遇到上述情況，要特別注意一下。