誤區(qū)一:免稅收入會(huì)申報(bào)為零
問(wèn):我開(kāi)的水果批發(fā)公司是零星的增值稅納稅。已經(jīng)按時(shí)立案減免稅。這個(gè)季節(jié)賣(mài)水果收入10萬(wàn)。所有會(huì)計(jì)代理都滿足免稅前提。可以申報(bào)零嗎？
答:沒(méi)有！按照明確規(guī)定，增值稅減免稅情況下的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的申報(bào)方式是在納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅營(yíng)業(yè)額”中填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入。
誤區(qū)二:中小企業(yè)虧損多年，中小企業(yè)個(gè)人所得稅已申報(bào)為零
問(wèn):我們公司虧損多年。中小企業(yè)的個(gè)人所得稅不需要繳稅。中小企業(yè)的個(gè)人所得稅可以申報(bào)為零嗎？
答:沒(méi)有！中小企業(yè)的虧損可以通過(guò)下五年到當(dāng)年支付來(lái)彌補(bǔ)。如果你做了零申報(bào)，你就給自己挖了個(gè)坑。如果第二年的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)上一年的損失，就會(huì)給中小企業(yè)造成傷亡。如果當(dāng)年對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行個(gè)人所得稅零申報(bào)，但將虧損延長(zhǎng)到下一年進(jìn)行抵扣，仍然是違反政策的！
誤區(qū)三:預(yù)繳稅金零申報(bào)
問(wèn):我們是公司大樓。公司通常為客戶提供建筑公共服務(wù)，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅
零星納稅
這一季我們提供建筑公共服務(wù)，不含稅收入10萬(wàn)。我們已經(jīng)代稅務(wù)局開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅，可以零申報(bào)。
答:沒(méi)有！雖然你已經(jīng)代開(kāi)發(fā)票交稅了，但是你不能簡(jiǎn)單的零申報(bào)。你要在CCTV里明確寫(xiě)明銷售額，系統(tǒng)會(huì)生成你已經(jīng)繳納的稅，并進(jìn)行抵扣。
誤區(qū)四:獲得未申報(bào)收入，零申報(bào)
< 會(huì)計(jì)記賬代理p>問(wèn):我們公司是增值稅一般納稅人。本月增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額500萬(wàn)元，均為未開(kāi)票收入?？梢粤闵陥?bào)嗎？答:沒(méi)有！未申報(bào)收入也要根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要收取滯納金。你要將當(dāng)期收入500萬(wàn)人民幣填入未開(kāi)票收入，按時(shí)納稅。
問(wèn):現(xiàn)在我知道了！本來(lái)有很多關(guān)于零申報(bào)的知識(shí)，比如免稅，不交稅，零申報(bào)。雖然最后的結(jié)果是應(yīng)繳稅額為0，但是差別很大！
誤區(qū)五:不交稅做零申報(bào)
問(wèn):我公司繳納零星增值稅，1月份銷售額25000元?？上硎芡馍掏顿Y小微中型企業(yè)免征增值稅?？梢月暶鳛榱銌?/p>
答:沒(méi)有！根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收外商投資的同時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告真實(shí)情況。準(zhǔn)確的方法是用開(kāi)票總額/1.03計(jì)算免稅收入，然后用免稅收入*0.03計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)相應(yīng)的納稅申報(bào)表一欄享受免稅。
誤區(qū)六:當(dāng)期無(wú)收入零申報(bào)
問(wèn):我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。本月采購(gòu)電子設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入。我們能聲明零嗎？
答:沒(méi)有！雖然這個(gè)月沒(méi)有任何收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果同時(shí)做零申報(bào)，不會(huì)因?yàn)榈挚鄄豢傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅單據(jù)而無(wú)法抵扣，導(dǎo)致公司傷亡。準(zhǔn)確的方法是，相同營(yíng)業(yè)額填寫(xiě)0，當(dāng)期納稅申報(bào)表填寫(xiě)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)抵扣寒假稅。
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