天津注冊(cè)公司闡述增值稅發(fā)票小知識(shí)
01
發(fā)票存根聯(lián)和會(huì)計(jì)聯(lián)是否要加蓋發(fā)票專用章？
答:《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理必備法律法規(guī)》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條明確規(guī)定:“單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按照電話號(hào)碼的順序填寫發(fā)票，填寫全部工程項(xiàng)目，內(nèi)容詳實(shí)、字跡準(zhǔn)確，一次全部打印，內(nèi)容相同，并在發(fā)票和扣款上加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
因此，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，有些單位和個(gè)人要在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章，而其他聯(lián)發(fā)票不需要加蓋發(fā)票專用章。
02
配額管理機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票開(kāi)具專用章？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第十一條規(guī)定，開(kāi)具專用發(fā)票應(yīng)在備注欄加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)普通發(fā)票管理的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1024號(hào))第三條第三款的規(guī)定，明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)。一般應(yīng)使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)發(fā)布，投票日記錄應(yīng)原始、準(zhǔn)確、可靠，不得更改；由中國(guó)國(guó)家政府使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)臨時(shí)發(fā)布，也可以通過(guò)流程填寫。無(wú)論是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開(kāi)具還是科技填制，都必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票專用章，否則違憲。
所以增值稅專用發(fā)票不需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票專用章，普通發(fā)票需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票專用章。
03
金融機(jī)構(gòu)繳納A類稅一次性收取的增值稅發(fā)票數(shù)量是多少？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用進(jìn)行分類管理的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第71號(hào)新聞稿)，明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)繳納A級(jí)稅款一次可領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票使用量，金融機(jī)構(gòu)繳納B級(jí)稅款一次可領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票使用量。如果上述兩類納稅制造的管理狀態(tài)發(fā)生變化，需要變更增值稅發(fā)票金額，且手續(xù)完備的，應(yīng)立即按照明確的規(guī)定同時(shí)辦理。
本新聞稿將于2016年12月1日起實(shí)施。
04
營(yíng)改增后中小企業(yè)提供建筑公共服務(wù)、開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，是否需要在備注欄注明項(xiàng)目名稱？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅征管制度改革的新聞稿》(2016年第23號(hào))第四條第三款規(guī)定，在提供建筑公共服務(wù)時(shí)，納稅較好的代理記賬公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票， 應(yīng)在簽發(fā)的代理記賬公司票備注欄中注明建筑公共服務(wù)以縣(市、區(qū))名和項(xiàng)目名為準(zhǔn)。
05
我們公司在購(gòu)買公共服務(wù)后要求對(duì)方公司開(kāi)具發(fā)票，對(duì)方公司說(shuō)已經(jīng)開(kāi)始使用電子發(fā)票，只提供了一張SYN，讓我們單獨(dú)下載打印。單獨(dú)下載打印的發(fā)票可以作為記賬票據(jù)嗎？
答:是的。
《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通電子發(fā)票實(shí)施難點(diǎn)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第84號(hào)新聞稿)第三條明確規(guī)定，如果電子發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票， 他們可以單獨(dú)打印記賬公司的原始憑證和良好的電子發(fā)票(彩色或黑白)，其約束力、基本用途和基本用途與稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票完全相同。
06
我公司繳納一般增值稅。由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，買方要求退款。由于發(fā)票已被認(rèn)證并扣除，買方按時(shí)填寫了《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》，但經(jīng)協(xié)商最終確認(rèn)為部分退貨。根據(jù)買方填寫的數(shù)據(jù)表，您還能開(kāi)具小于數(shù)據(jù)表金額的金色字符增值稅專用發(fā)票嗎？
一家好的記賬公司回答:不是，應(yīng)該要求買方作廢原數(shù)據(jù)表，根據(jù)協(xié)商結(jié)果重新填寫一份《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)表》。
《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第47號(hào)新聞稿)第1條第(3)款明確規(guī)定，賣方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)鑰匙通過(guò)的數(shù)據(jù)表開(kāi)具紅字專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以輸出項(xiàng)目的正數(shù)開(kāi)具。紅色專用發(fā)票應(yīng)與數(shù)據(jù)表一起復(fù)制。