在日常工作中，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會在名稱、金額、稅率等方面出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致錯(cuò)誤的發(fā)票。怎么才能補(bǔ)救呢？
邊肖整理的，4個(gè)常見問題，以及我們在開票時(shí)需要注意的一些問題的知識總結(jié)！
開具增值稅普通發(fā)票的錯(cuò)誤及解決方法
第一，發(fā)現(xiàn)問題不對，可以立即作廢。
二。如果當(dāng)月到期后無法作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，然后開具正確的藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。
但是邊肖
增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤及解決方法
一般納稅人(包括在住宿、鑒證咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人。)在銷售退貨或開票錯(cuò)誤的情況下，當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票。退回的發(fā)票和抵扣符合作廢條件的，按作廢處理，重新開具增值稅專用發(fā)票。
“符合作廢條件”必須同時(shí)滿足以下條件
1.退回發(fā)票的收款和扣款時(shí)間小于賣方開具發(fā)票的當(dāng)月；
2.賣方未抄稅記賬；
3.買方未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼與號碼認(rèn)證不符”。
邊肖可以歸納為三種情況：當(dāng)月，沒有納稅，沒有認(rèn)證或認(rèn)證不符(如數(shù)據(jù)沒有進(jìn)入新的發(fā)票管理系統(tǒng)等。).邊肖認(rèn)為還有一個(gè)重要條件：發(fā)票和抵扣返還；不返還的，不具備無效宣告的條件。
比如給企業(yè)開具增值稅發(fā)票，只填買方名稱，不填對方納稅人識別號。
正確的發(fā)布要求
一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令2011年第25號)第二十八條規(guī)定，單位和個(gè)人開具發(fā)票時(shí)，必須按照號碼順序填寫發(fā)票，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部同時(shí)打印，內(nèi)容完全一致，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋專用發(fā)票印章。
二、當(dāng)發(fā)現(xiàn)發(fā)行錯(cuò)誤時(shí)，可以立即作廢。
三。不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第47號)
增值稅稅率(征收率)開具錯(cuò)誤及其處理
納稅人的處理方法
1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按照適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅；
二、下月開具紅色發(fā)票，然后開具正確的藍(lán)色發(fā)票；
三、如果形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以預(yù)留后期應(yīng)納稅額。
三是由于申報(bào)與比對不符導(dǎo)致稅控設(shè)備被鎖定。納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的異常轉(zhuǎn)賬單到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備、清卡。
政策基礎(chǔ)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷售退回、開票錯(cuò)誤、停止應(yīng)稅服務(wù)、發(fā)票不符合作廢條件，或者發(fā)生銷售部分退回、銷售折扣的，應(yīng)當(dāng)開具紅字專用發(fā)票。
2.《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票應(yīng)作為買方的記賬憑證，不得退還給賣方。例如，b開具的車輛停車費(fèi)發(fā)票
放服務(wù)，所以，對于采用一般計(jì)稅的物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用的稅率為11%。稅務(wù)機(jī)關(guān)處理
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。
二、核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。
三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
代開增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤及處理辦法
納稅人使用電子稅務(wù)局自助開票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺)代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤的處理：
（1）開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢重新開具;
（2）如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。
若納稅人申請代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)種、征收品目與此前不同，系統(tǒng)無法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對此前因代開增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。
增值稅發(fā)票開具8項(xiàng)注意點(diǎn)
面對以上四種增值稅發(fā)票開具常見錯(cuò)誤，小編為您總結(jié)出了8個(gè)重要
2、按商品和服務(wù)編碼規(guī)范開票
填開發(fā)票時(shí)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱必須從商品和服務(wù)稅收分類編碼庫中選取，否則該商品不能開票。全面推行按商品和服務(wù)編碼規(guī)范開票是國家稅務(wù)總局2017年全國發(fā)票管理的重點(diǎn)工作之一，若納稅人未正確、規(guī)范地開具帶稅收分類編碼的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按發(fā)票有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
從現(xiàn)在開始，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對納稅人的以下2種情況進(jìn)行監(jiān)控和追查：
?。ㄒ唬┦欠癜凑丈唐范愂辗诸惥幋a開具發(fā)票;
（二）是否正確、規(guī)范的選擇對應(yīng)的稅收分類編碼開具發(fā)票。
3、應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票
銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，更不得變名虛開發(fā)票。
銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
4、開具商品要有稅收分類編碼
發(fā)票應(yīng)按編碼開具，較籠統(tǒng)的項(xiàng)目需要按下一級明細(xì)開具，具體明細(xì)到什么程度，允許企業(yè)視核算或管理要求而定，并取決于消費(fèi)者需要。
不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來理解，不管金額大小，辦公用品應(yīng)該開具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如筆記本、文件夾、訂書機(jī)等;數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具!
5、普票也要有稅號
從2017年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，并在發(fā)票上開具。這項(xiàng)規(guī)定只針對買方是企業(yè)，對于以個(gè)人或者政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息。
6、部分發(fā)票開具不要漏填發(fā)票備注欄
如：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
如：銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，單位欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
如：出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
7、折扣銷售的務(wù)必價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票分別注明
納稅人采取折扣方式銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票金額欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的備注欄注明折扣額的，折扣額不得從價(jià)款中減除。
8、一般納稅人不得去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票
好多會計(jì)人員經(jīng)常問：一般納稅人發(fā)生了超出稅務(wù)登記經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)，是自行開票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票?
注意：一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票。